「実家の相続登記をしたいが、登録免許税がいくらかかるのかわからない」「祖父の名義のまま放ってあった土地も、まとめて登記したい」。相続登記をするときは、法務局に登録免許税を納めます。2024年4月から相続登記が義務になり、手続きを進める人が増えていますが、条件によっては登録免許税がかからない免税措置もあります。
この記事では、相続登記の登録免許税の計算の仕方と、免税になる場合、申請のときの注意点を解説します。
この記事の結論
相続登記の登録免許税は、土地や建物の固定資産税の評価額に0.4％をかけて計算します。評価額は、名古屋市の市税事務所で取る固定資産評価証明書で確かめます。2027年3月31日までは、価額が100万円以下の土地の相続登記と、亡くなった人から相続した人が登記をしないまま亡くなった場合の、その人への相続登記が免税になります。免税を受けるには、申請書に根拠になる法律の条文を書く必要があります。相続人申告登記には、登録免許税はかかりません。
登録免許税は、どう計算する？
最初に、相続登記の登録免許税の計算の仕方を確認していきます。
税率は？
相続による名義変更の登録免許税は、不動産の価額の0.4％です。売買による名義変更や、相続人でない人への遺贈より低い税率です。土地と建物はそれぞれ計算し、合わせた額を納めます。相続登記の全体の流れは相続した空き家の名義変更はいつまで？で解説しています。
不動産の価額は、何を使う？
不動産の価額には、固定資産税の評価額を使います。名古屋市では、市税事務所で固定資産評価証明書を取れます。相続人であれば、親の名義の不動産の評価証明書を請求できます。毎年届く課税明細書にも評価額が書かれています。見方は実家の固定資産税の納税通知書の見方（名古屋市）で解説しています。
計算の例は？
たとえば、土地の評価額が2,000万円、建物の評価額が200万円の実家なら、土地が8万円、建物が8,000円で、合わせて8万8,000円になります。評価額の1,000円未満は切り捨てて計算し、税額の100円未満も切り捨てます。
古い建物は？
古い木造の建物は、固定資産税の評価額が低くなっていることが多く、その分、登録免許税も少なくなります。ただし、建物が登記されていない場合は、相続登記の前に、建物の表題の登記が必要になることがあります。考え方は登記されていない建物がある実家の売り方で解説しています。
私道の持分は？
私道など、固定資産税がかからず評価額がついていない土地も、相続登記の登録免許税はかかります。この場合は、近くの宅地の価格をもとに計算します。私道の持分も忘れずに一緒に相続登記をします。私道の確かめ方は私道に面した実家を売るときで解説しています。
免税になるのは、どんなとき？
2027年3月31日まで使える、相続登記の免税措置を確認していきます。
100万円以下の土地は？
土地の価額が100万円以下の場合は、相続登記の登録免許税がかかりません。共有の持分を相続する場合は、土地全体の価額に持分の割合をかけた額で判断します。この免税は土地だけが対象で、建物には使えません。郊外の小さな土地や、細長い私道などで使えることがあります。
祖父母の代から登記していない場合は？
祖父が亡くなって父が土地を相続したのに、父が登記をしないまま亡くなった場合、祖父から父への相続登記は免税になります。父から子への登記には、通常どおり登録免許税がかかります。何代も前の名義のまま残っている実家の手続きは祖父母の名義のままの実家を売るにはで解説しています。
免税になるかは、どう確かめる？
評価証明書で、土地ごとに評価額を確かめます。実家の土地が複数の地番に分かれている場合は、地番ごとに100万円以下かを判断します。庭の一部や細い通路の土地だけが免税になることもあるため、一筆ずつ確かめます。
免税を受けるには？
免税を受けるには、登記の申請書に、免税の根拠になる租税特別措置法の条文を書く必要があります。書き忘れると、免税にならず、登録免許税がかかります。法務局のホームページに、書き方の例が載っています。
期限は？
どちらの免税措置も、2027年3月31日までの登記が対象です。この期限は延長されてきましたが、延長されるかどうかは決まっていないため、使える場合は早めに手続きを進めます。
当社の場合
相続登記がまだの実家のご相談では、登記簿で名義を確かめ、売るときに必要な手続きの順番をお伝えします。名義変更が済んだあとの売り出しから引き渡しまで進めます。
そのほかの費用と、注意点は？
相続登記にかかるほかの費用と、手続きの注意点を確認していきます。
ほかに、どんな費用がかかる？
戸籍や住民票、評価証明書を取る手数料がかかります。司法書士に頼む場合は、その報酬もかかります。自分で申請すれば報酬はかかりませんが、戸籍の収集や申請書の作成に手間がかかります。実家を売るときにかかる費用の全体は空き家を売るときにかかる費用の一覧で解説しています。
自分で申請するか、頼むか？
相続人が少なく、遺産分割がまとまっている場合は、自分で申請する人もいます。法務局には相談の窓口があり、申請書の書き方を案内しています。相続人が多い場合や、祖父母の代から名義が残っている場合は、戸籍の収集だけでも手間がかかるため、司法書士に頼むことを考えます。
相続人申告登記は？
遺産分割がまとまらず、すぐに相続登記ができない場合は、相続人申告登記で相続登記の義務を果たせます。相続人申告登記には、登録免許税はかかりません。遺産分割がまとまったら、その日から3年以内に相続登記をします。
相続税とは、別にかかる？
登録免許税は、名義を変える登記にかかる税金で、相続税とは別です。相続税は、財産の合計が基礎控除を超える場合にだけかかります。相続税の考え方は実家に相続税はかかる？で解説しています。
登記をしないと、どうなる？
正当な理由なく相続登記をしないと、10万円以下の過料を科されることがあります。また、名義が亡くなった人のままだと、実家を売ったり、貸したりする手続きを進められません。
当社の場合
手続きが進むまでの間の見回りは、外まわりを月4,000円（税別）からお受けしています。名義変更が済んだら売りたい方には、売り出しの時期をご相談しながら準備を進めます。買取のご相談もお受けしています。
相続登記の登録免許税についてよくある質問
相続登記の登録免許税について、よく聞かれる質問をまとめました。
登録免許税は、どうやって払いますか？
税額分の収入印紙を申請書に貼って納めるのが一般的です。金額が大きい場合は、金融機関で現金で納めて、その領収証書を申請書に貼る方法もあります。
評価証明書は、いつのものを使いますか？
登記を申請する年度の評価額を使います。4月1日を境に年度が変わるため、3月までに取った評価証明書は、4月以降の申請には使えないことがあります。
遺言で孫に実家を残す場合も、0.4％ですか？
相続人に対する遺贈なら0.4％ですが、相続人でない孫などへの遺贈の場合は、2％になります。遺言で実家を受け継ぐ流れは遺言で実家を受け継いだらで解説しています。
親の住所が登記簿と違います。
登記簿の住所が、亡くなったときの住所と違う場合は、住所の移り変わりがわかる住民票の除票や戸籍の附票を付けて申請します。住所の変更の登記の考え方は2026年4月から住所変更登記が義務にで解説しています。
登記簿の取り方がわかりません。
登記簿は、法務局の窓口や郵送、オンラインで取れます。取り方と見方は実家の登記簿の取り方と見方で解説しています。
相続登記の登録免許税は、評価証明書で額を確かめることから始めよう
相続登記の登録免許税は、固定資産税の評価額の0.4％で、名古屋市の市税事務所で取る評価証明書で額を確かめます。2027年3月31日までは、100万円以下の土地や、登記をしないまま亡くなった人への相続登記が免税になり、申請書に根拠の条文を書く必要があります。遺産分割がまとまらない場合は、登録免許税のかからない相続人申告登記で義務を果たしてください。
名古屋で実家の相続登記や売却でお困りの方は、名古屋空き家相談室（0120-337-900、10時から19時、年中無休）にご相談ください。初回の相談と現地確認は無料です。
